Valikko

Mitä vähennyksiä vuokratulostavoi tehdä?

Ostin syksyllä sijoitusasunnon, mutta remontin vuoksi asunto on tänä vuonna vuokrattuna vain kuukauden. Remonttikulut ovat tänä vuonna huomattavasti suuremmat kuin asunnosta saamani vuokratulot. Miten tätä käsitellään verotuksessa?

Jos vähennän tämän vuoden vuokratuloista korjauskulut, suurin osa kuluista jää vielä vähentämättä. Voiko niitä vähentää seuraavana vuonna saaduista tuloista? Voiko asunnon ostamiseen ottamani lainan korot vähentää?

Vastaus: Tuloverolain mukaan vuokratulot ovat veronalaista pääomatuloa. Pääsääntö on, että pääomatuloista saa vähentää niiden hankkimisesta tai säilyttämisestä johtuneet menot sekä pääsääntöisesti velkojen korot.

Kun luonnollisen henkilön tulonhankkimismenot, korkomenot ja muut pääomatuloista vähennettävät tappiot ovat suuremmat kuin verotettavat pääomatulot, erotus on pääomatulolajin tappio. Tappio vähennetään pääsääntöisesti seuraavan 10 verovuoden aikana pääomatulosta sitä mukaa kuin pääomatuloa syntyy.

Jos luonnollisen henkilön pääomatulot ovat tappiolliset eli pääomatuloissa on alijäämää, osan voi myös vähentää ansiotulosta suoritettavasta tuloverosta. Siltä osin kuin alijäämää ei vähennetä tuloverosta, se vahvistetaan pääomatulon tappioksi ja on vähennettävissä pääomatuloista seuraavan 10 vuoden aikana.

Korjauskulut katsotaan omaisuuden perusparannusmenoksi. Ne kuuluvat tuloverolain 47 §:n mukaan omaisuuden hankintamenoon.

Hankintameno vähennetään pääomatuloista vuosittain tehtävin poistoin, eikä koko summaa vähennetä yhden vuoden tuloista. Poistoissa noudatettavat säännöt ovat laissa elinkeinotulon verottamisesta. Lain 24 §:n mukaan useamman vuoden ajan tuloa kerryttävä tai säilyttävä meno vähennetään yhtä suurina vuotuisina poistoina.

Poistoja tehdään menon vaikutusajan, tai jos vaikutusaika on 10 vuotta pitempi, 10 vuoden aikana. Korjauskustannusten vaikutusaika todennäköisesti on 10 vuotta pitempi, joten korjauskustannukset vähennetään seuraavien 10 vuoden aikana kertyvistä pääomatuloista tehtävin tasasuuruisin vuotuisin poistoin. Lisäksi tehdään asunnon ostohinnasta vuotuiset poistot, eli kymmenesosa hinnasta vähennetään pääomatuloista seuraavan 10 vuoden ajan.

Koko huoneiston korjauskustannussumma siis jaksotetaan poistoina useammalle verovuodelle, aivan samoin kuin asunnon ostohintakin.

Sijoitusasunnon hankintaan otetun lainan korot ovat vähennyskelpoisia tulonhankkimisvelan korkoja. Tuloverolain 58 §:n mukaan pääomatuloista saadaan vähentää velkojen korot, jos velka kohdistuu veronalaisen tulon hankkimiseen.

Tulonhankkimisvelan käsite on laaja, joten vähennyskelvottomia korkoja ovat lähinnä vain esimerkiksi kulutusluottojen korot.

Asunnon vuokratuloista vähennetään siis hankintamenon poistona asunnon hinnan kymmenesosa, perusparannuskustannuksista aiheutuneista menoista samoin kymmenesosa sekä tulonhankkimisvelasta kertyneet korot ja mahdolliset muut kulut.

Jos vähennykset ovat suuremmat kuin pääomatulot, on ylimenevä vähennysten määrä pääomatulon tappio. Tappio vähennetään seuraavana vuonna. Pääomatulot saattavat olla tappiollisia usean vuoden ajan, joten kysyjän kannattaa käyttää hyväkseen myös alijäämähyvitysmahdollisuus ja vähentää osa pääomatulojen tappiosta ansiotuloista maksettavasta tuloverosta.

Kommentit

    Näytä lisää

    Näitä luetaan!

    1. 1

      WhatsApp katoaa miljoonista puhelimista – katso, onko omasi listalla

    2. 2

      20-vuotiaita autoja huristelee Suomen teillä paljon – tiedätkö, onko yleisin malli Golf, Astra vai Corolla?

    3. 3

      Keskiansio 160 000 euroa vuodessa – tämä ammattiryhmä vaatii lakoilla lisää

    4. 4

      Raju luku lapsilisien leikkauksista – ”Lisäävät pienituloisuutta”

    5. 5

      Kodin1-tavaratalon sivuille ilmestyi viesti: ”Pian täällä taas...”

    6. 6

      Alkon kilpailutus hämmentää: 100-vuotiaan Suomen juhlalikööriksi virolainen Vana Tallinn

    7. 7

      Leikkaukset iskivät lapsilisään – mitä menetetyllä summalla saisi?

    8. 8

      Näkökulma: Kapina jatkuu – Brexit ja Trump olivat vasta alkua

    9. 9

      Koeaika on pian yhä pidempi – ”Pitäisi sanoa selkeästi, mikä meni pieleen”

    10. 10

      Kiinassa rakennetaan aidon kokoinen Titanic-kopio

    11. Näytä lisää
    1. 1

      WhatsApp katoaa miljoonista puhelimista – katso, onko omasi listalla

    2. 2

      Alkon kilpailutus hämmentää: 100-vuotiaan Suomen juhlalikööriksi virolainen Vana Tallinn

    3. 3

      Keskiansio 160 000 euroa vuodessa – tämä ammattiryhmä vaatii lakoilla lisää

    4. 4

      Leikkaukset iskivät lapsilisään – mitä menetetyllä summalla saisi?

    5. 5

      Raju luku lapsilisien leikkauksista – ”Lisäävät pienituloisuutta”

    6. 6

      Kodin1-tavaratalon sivuille ilmestyi viesti: ”Pian täällä taas...”

    7. 7

      Koeaika on pian yhä pidempi – ”Pitäisi sanoa selkeästi, mikä meni pieleen”

    8. 8

      Kemijärven sillan ja Turun sairaalan betoniongelman syy selvisi: liikaa ilmaa

    9. 9

      20-vuotiaita autoja huristelee Suomen teillä paljon – tiedätkö, onko yleisin malli Golf, Astra vai Corolla?

    10. 10

      Taliseteli aiheutti kohun Britanniassa – keskuspankki ”suhtautuu huoleen erittäin vakavasti”

    11. Näytä lisää
    1. 1

      WhatsApp katoaa miljoonista puhelimista – katso, onko omasi listalla

    2. 2

      Kelan pääjohtaja SK:lle ”Miksi ylläpidämme järjestelmää, joka maksaa ihmiselle olemisesta?

    3. 3

      Vakava varoitus Suomelle: ”Nämä kotitaloudet erityisen haavoittuvia”

    4. 4

      Nyt se on lopullista: koeaika menee uusiksi

    5. 5

      Katso, kuulutko velkaisten riskiryhmään – tämä raja ei saisi ylittyä

    6. 6

      Ville, 33, kasvatti menestyvän bisneksen Kiinaan – kuukaudessa 8 000 pakettia elektroniikkaa Suomeen

    7. 7

      Keskiansio 160 000 euroa vuodessa – tämä ammattiryhmä vaatii lakoilla lisää

    8. 8

      Suomalaiset saavat liikaa palkkaa? ”Perheen elo muuttuu selviytymistaisteluksi”

    9. 9

      Alkon kilpailutus hämmentää: 100-vuotiaan Suomen juhlalikööriksi virolainen Vana Tallinn

    10. 10

      Kevytmaito, kahvi, meetwursti, konetiskiaine... Näin paljon arkisten tuotteiden hinnat nousivat 10 vuodessa

    11. Näytä lisää